河南省财政厅 河南省审计厅
关于印发《河南省贯彻实施<行政事业单位内部控制规范>工作方案》的通知
豫财会[2013]61号
各省辖市财政局、审计局，有关县（市）财政局、审计局，省直各部门、各有关单位：
为进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，财政部于2012年11月发布了《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会[2012]21号），要求自2014年1月1日起施行。为做好《行政事业单位内部控制规范》的贯彻实施工作，根据财政部要求和工作安排，结合我省实际，我们研究制定了《河南省贯彻实施<行政事业单位内部控制规范>工作方案》，现予以印发，请各地各部门各单位认真贯彻实施。
附件：1、河南省贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》工作方案
2、河南省贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》协调领导小组成员名单
3、河南省贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》联合工作组成员名单
4、河南省贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》专家咨询委员会成员名单
附件1：
河南省贯彻实施《行政事业单位
内部控制规范》工作方案
为推动行政事业单位开展内部控制工作，提高行政事业单位管理水平，根据财政部《关于印发〈行政事业单位内部控制规范（试行）〉的通知》（财会[2012]21号）（以下简称“内控规范”）要求，结合我省实际，特制定本贯彻实施方案。
一、工作目标
内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防控和管控。内控规范将内部控制的基本原理与我国行政事业单位的实际情况相结合，梳理业务流程，瞄准内部管理中的薄弱环节，重点强化机制建设，将制衡机制嵌入到内部管理制度之中，是指导行政事业单位加强内部管理的重要制度安排。实施好内控规范，对于提高单位管理水平，规范财经秩序，建设服务型政府具有重要意义。各级各部门（单位）要紧紧抓住贯彻实施内控规范的有利契机，加强组织领导，采取得力措施，狠抓工作落实。通过内控规范的贯彻实施，夯实单位各项基础工作，保证经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，达到进一步推进财政规范化科学化信息化管理，提高行政事业单位内部管理水平，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果的总体目标。
二、工作组织
（一）成立省贯彻实施内控规范协调领导小组，加强对内控规范贯彻实施的组织领导。内部控制建设是一项系统工程，也是一项长期的工作任务，是各级财政部门、各行政事业单位和各相关职能部门的共同责任。财政部门和各行政事业单位应将落实内控规范作为当前和今后一个时期的重要工作来抓，加强领导，精心组织，密切配合，齐心协力，共同促进内控规范的贯彻实施。
为确保内控规范的顺利实施，由省财政厅会同省审计厅等相关部门成立贯彻实施内控规范协调领导小组，负责内控规范贯彻实施的统筹安排和具体部署，协调和解决实施过程中存在的问题，监督指导工作的开展。（具体成员名单见附件2）。
（二）成立联合工作组，加强对内控规范贯彻实施工作的督促落实。由省财政厅会计处牵头组织，由省财政厅各部门预算主管处室和预算业务、收支业务、政府采购、国资管理、建设项目、合同管理、票据管理、内部监督管理等专项业务管理处室参加，成立“河南省贯彻实施行政事业单位内部控制规范联合工作组”，各处室负责人为联合工作组成员，同时指定1名联络员（具体成员名单见附件3）。各部门预算主管处要按照部门预算管理要求，具体负责分管部门单位内控规范实施的督促、指导、检查等工作。各专项业务管理处室具体负责专项业务的内控制度建设的指导。
（三）成立专家咨询委员会，加强对内控规范贯彻实施工作的指导服务。由省财政厅牵头组织，聘请大学院校专家教授、会计师事务所注册会计师、省直部门业务骨干等人员，成立“河南省贯彻实施行政事业单位内部控制规范专家咨询委员会”（具体成员名单见附件4），负责内控规范贯彻实施的培训学习、政策指导和咨询服务，实行定期例会和重大事项临时会议制度，帮助单位研究解决内控制度建设和执行中遇到的实际问题。
三、工作措施
（一）制定工作方案，明确工作措施。各地各部门各单位要根据全省实施工作方案的要求，结合本地、本部门、本单位实际，制定周密详细、切实可行的工作方案或工作计划，积极组织好本地区本部门本单位的内控规范实施工作。
（二）广泛开展宣传，营造实施氛围。内控建设是一个长期持续的过程，各单位负责人是内控建设的主导者和推行者，是内控建设的第一责任人；同时，该项工作的高质量完成需要全员参与而不是几个人几个部门的事情，因此,让所有行政事业单位的全体员工都理解内控建设的特征，是宣传工作的重心。通过各种宣传活动，增强行政事业单位对建立健全内部控制必要性的认识。一是在宣传内容上，要广泛宣传内控规范实施的背景、重大意义、实施原则、实施要求等，在全社会营造内控规范实施的良好社会氛围。二是在宣传方式上，要采用新闻媒体、网络电视、报纸杂志、宣传资料等各种方式进行宣传。财政系统可广泛使用中国会计报、会计管理动态和河南省会计管理系统等系统内部渠道开展宣传。各部门各单位，应充分利用部门和系统网络、报刊等传播媒介开展好宣传工作。三是在宣传原则上，应把握因地制宜、注重实效的原则。各地各部门各单位要加强与省主管部门及各市县间的工作沟通，交流工作经验做法，相互促进提高。
（三）组织培训学习，做好政策辅导。培训是有效提升建设效果和建设速度的重要途径。通过持续不断的培训，增强行政事业单位人员对内控规范的理解，掌握实施的方法步骤，使风险管控理念深入人心，为构建全方位的内控监督体系奠定思想基础，培养良好的内控意识和内部控制环境。一是加强组织。各级财政和主管部门要加强培训组织，要让单位内控建设和内控执行的相关人员都参加培训，做到培训学习“全覆盖”。二是加强指导。省财政厅重点负责各地财政部门和省直各部门财务负责人和师资培训，督促指导各地、各部门培训工作开展，帮助各地各部门推荐提供培训师资。三是明确责任。各地财政部门重点负责本地区行政事业单位财务负责人和相关人员的培训；省直各部门单位重点负责本系统、本部门和所属单位负责人和财务会计相关人员的培训。
（四）开展调查摸底，加强服务指导。一是充分利用各级财政和主管部门单位的现有数据，或者通过下发调查统计表方式，调查统计当地行政事业单位户数，掌握行政事业单位名称、地址、负责人、财务负责人、联系电话等基本信息情况。二是在调查统计的基础上，建立行政事业单位基本信息档案，加强财政部门为单位提供财务会计、内控实施等的业务指导和咨询服务工作。
四、工作步骤
贯彻实施内控规范，需要全员参与，涉及部门多，工作任务重。各部门各单位要按照要求制定具体实施方案，明确工作步骤和时间节点，扎实做好内控规范的实施工作。
（一）梳理工作流程阶段（2014年1月至4月）
各部门各单位要按照内控规范要求，对单位层面和业务层面的现行工作制度和业务内容进行全面梳理，查找风险点，制定风险防范应对措施。
（二）健全内控制度阶段（2014年5月至7月）
各部门各单位在全面梳理的基础上，按照科学、民主、规范、严谨的原则，根据单位实际和业务特点，利用文字图表等形式，建立单位内部控制制度的基本框架。
（三）建立内控手册阶段（2014年8月至10月）
各部门各单位在单位内部控制制度基本框架上，继续补充完善，把各项制度规范化、系统化、流程化、信息化，进而形成部门单位的《内部控制工作手册》。
（四）检查督促指导阶段（2014年11月至12月）
各级财政部门组织人员对部门单位内控制度建设情况进行检查指导，切实提高贯彻实施工作效率和效果。检查督导方式，可以采取“单位将内部控制制度送到财政部门检查指导”和“财政部门到单位检查指导”两种方式进行。从2014年11月开始，省财政厅会同省审计厅等部门组成内控实施检查组，分别到各市县抽查内控制度建设和实施情况。各级财政部门要将各单位内控制度建设情况与会计基础工作检查、会计信息质量检查等有机结合起来，充分调动各部门各单位实施内部控制规范的积极性主动性。
贯彻实施内控规范是个系统工程，要贯穿于实施步骤、工作措施、日常执行的全过程。各部门各单位要坚持边学习、边梳理、边完善、边规范、边执行，逐步建立权责明确、运行有效、执行有力、管理科学的内控体系。
五、工作要求
（一）提高认识，精心组织。各级财政部门作为内控实施的牵头部门，要站在促进行政事业单位健康发展的高度，充分认识内控规范在提高管理水平、加强风险防控、维护财经纪律、践行科学发展、实现高效运行方面的重要意义，把贯彻实施内控规范作为一项重要工作，高度重视，精心组织，抓好抓实，抓出成效。
（二）细化方案，落实责任。各级财政部门要结合本地情况，成立相应的组织协调、联合工作、专家咨询服务机构，加强对工作的组织落实。要细化工作方案，明确工作职责，落实工作任务。财政局一把手要负总责，帮助协调落实相关工作。主管局长要亲自抓，将工作落实到具体部门和专人，做到一级抓一级，层层抓落实。要充分发挥内控实施领导小组、联合工作组、专家咨询委员会和财政内部职能科室的作用，协调配合，督促开展。
（三）齐抓共管，形成合力。内控规范的贯彻实施，涉及到单位的单位层面、业务层面、评价监督等方面工作，需要单位内部各有关部门和岗位加强沟通、相互协调、齐抓共管。各行政事业单位作为内控规范实施的主体，要按照统一部署，主动开展工作。要在单位内部设置内控职能部门或者确定内控牵头部门和参与部门，建立单位内部控制部门联动机制，做到牵头部门负责组织落实，相关部门积极协调配合。各单位负责人，作为内控实施的第一责任人，要高度重视全力支持，切实担负起领导责任，保证内控规范的有效实施。
（四）强化保障，主动服务。各级财政部门要安排必要的贯彻实施内控专项经费，以保障内控规范实施的宣传培训等需要。要及时了解掌握实施情况，主动为部门单位提供服务，提供技术支持和咨询，研究解决实际困难和问题。为便于各地各部门及时掌握国家和我省工作要求、工作动态，省财政厅将及时把相关内容上传河南省会计管理系统，设立咨询服务电话（0371-65808021），竭诚为各地各部门单位提供服务，研究解决和反馈执行中的问题。
附件2：
河南省贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》协调领导小组成员名单
组 长： 钱国玉 省财政厅厅长
副组长： 鲁 玉 省财政厅副厅长
陈 静 省审计厅副厅长
领导小组下设办公室，办公室设在省财政厅会计处，负责内控规范实施的组织协调、宣传培训等具体工作。
附件3：
河南省贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》
联合工作组成员名单
组 长： 鲁 玉 省财政厅副厅长
成 员： 李新建 省财政厅预算处处长
马洪斌 省财政厅国库处处长
宋光辉 省财政厅行政政法处处长
左守亭 省财政厅教科文处处长
乔荣欣 省财政厅经济建设处处长
董兴中 省财政厅环境资源处处长
郑新建 省财政厅农业处处长
董桂生 省财政厅社会保障处处长
王书洲 省财政厅政府采购监督管理处处长
汤保全 省财政厅税政（条法）处处长
胡兴旺 省财政厅企业处处长
李素云 省财政厅服务贸易处处长
刘安成 省财政厅地方金融处处长
高聚辉 省财政厅行政事业资产管理处
邓清海 省财政厅财政监督检查局副局长
王建新 驻省财政厅纪检组副组长、监察室主任
刘溥 省财政厅会计处副处长
附件4：
河南省贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》
专家咨询委员会成员名单
主 任：鲁 玉 省财政厅副厅长
成 员：徐 芳 省交通运输厅总会计师
王仲阳 省卫生厅规划财务处处长
